“稅率跳檔”是什么?工資沒(méi)變,為何個(gè)稅越扣越多?
最近,一些職工納悶:每月工資沒(méi)變,為何個(gè)稅越扣越多?對(duì)此,北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅近日給出解釋?zhuān)@種月度納稅“前低后高、逐漸增加”的現(xiàn)象,是由于個(gè)稅改革后“稅率跳檔”造成的。
什么是“稅率跳檔”?
這樣扣稅,我是“虧了”還是“賺了”?
怎么查我今年繳了多少個(gè)稅?
如果你對(duì)這些問(wèn)題還不清楚,不妨往下看。
收入越高,越早遇到“稅率跳檔”
據(jù)工人日?qǐng)?bào)報(bào)道,站長(zhǎng)資源平臺(tái)在北京一家石油勘探開(kāi)發(fā)公司工作的職工洪皓向記者表達(dá)了他的疑惑。今年上半年,他的納稅額是270元,可到了年中時(shí)就變成了900元,他擔(dān)心臨近年底會(huì)不會(huì)再增加。
“個(gè)稅改革前是按月計(jì)算,月度收入不變的前提下,每月稅額基本不變?!崩钚窦t告訴記者,今年個(gè)稅的征收由原來(lái)的按月代扣代繳改為累計(jì)預(yù)扣法,這種計(jì)算方法的特點(diǎn)是年度內(nèi)個(gè)稅扣除呈現(xiàn)前低后高趨勢(shì),隨著累計(jì)應(yīng)納稅所得額的提高,會(huì)產(chǎn)生“稅率跳檔”。
名詞解釋?zhuān)骸径惵侍鴻n】目前在我國(guó),居民個(gè)人工資薪金收入扣減免稅收入、減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除后,其應(yīng)納稅所得額按照7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)稅。應(yīng)納稅所得額超過(guò)部分按所對(duì)應(yīng)的稅率級(jí)次分別計(jì)稅,這就是所謂的“稅率跳檔”。
如果一個(gè)納稅年度累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)3.6萬(wàn)元,預(yù)扣率維持在3%一級(jí),當(dāng)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)3.6萬(wàn)元且不超過(guò)14.4萬(wàn)元,預(yù)扣率會(huì)從3%跳到10%一級(jí)。這意味著,年初應(yīng)納稅所得額較低時(shí),適用較低級(jí)次的預(yù)扣率,隨著累計(jì)額的增加,會(huì)出現(xiàn)跳檔的可能。
適用稅率怎么算,拿出工資條,對(duì)照下面這張表一看就明白。
個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一
?。ň用駛€(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)
以洪皓繳稅變化為例??鄢拔咫U(xiǎn)一金”后,洪皓的月薪為1.5萬(wàn)元,并享受每月1000元的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,他在1月預(yù)繳的個(gè)人所得稅應(yīng)如下計(jì)算:
(15000×1-5000×1-1000×1)×3%=270元。由于此時(shí)年收入還沒(méi)有超過(guò)3.6萬(wàn)元,是按照3%的稅率計(jì)算。
而到了5月時(shí),洪皓的年收入已達(dá)到了4.5萬(wàn)元,超過(guò)3.6萬(wàn)元的“第一級(jí)稅率”,應(yīng)按照第二級(jí)10%的稅率計(jì)算,因此5月的預(yù)繳額應(yīng)為900元。
有何優(yōu)點(diǎn)?拉低稅負(fù)、年初“暴富”、不用補(bǔ)退稅
據(jù)中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng),業(yè)內(nèi)表示,累計(jì)預(yù)扣法讓納稅人可以在最初的幾個(gè)月優(yōu)先享受較低的預(yù)扣率,能夠獲得充裕的現(xiàn)金流。從貨幣時(shí)間價(jià)值的角度來(lái)說(shuō),其實(shí)是為納稅人讓利的。
同時(shí)新的計(jì)稅方式,對(duì)月度收入波動(dòng)大、一些月份免稅額度不足扣除的中低收入群體來(lái)說(shuō),在一定程度上可以拉低稅負(fù)。
此外,使預(yù)扣的稅款最大趨同于年終的匯算清繳稅款,最大限度地減少退補(bǔ)稅的情況發(fā)生,從而減輕征納雙方的納稅成本。
《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,取得綜合所得的納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額的需要辦理匯算清繳。在累計(jì)預(yù)扣法下,如果納稅人只在一個(gè)單位取得工資薪金收入,無(wú)論他領(lǐng)取多少工資,預(yù)扣的稅款同最終匯算清繳的結(jié)果都會(huì)是一樣,次年就不需要再辦理補(bǔ)稅或退稅,減少了征納雙方的辦理環(huán)節(jié)。
全年繳稅總額不變,甚至變少了
繳稅一月比一月多,全年繳稅是不是也變多了?實(shí)際上,與按月代扣代繳相比,全年(同一年)的總納稅并沒(méi)有變化。
而受“起征點(diǎn)”和稅率調(diào)整、實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等因素影響,個(gè)人所得稅改革減稅效應(yīng)明顯。
工人日?qǐng)?bào)稱(chēng),雖然預(yù)繳個(gè)稅較年初時(shí)有所增加,但洪皓全年須繳個(gè)稅低于去年。李旭紅又幫他算了一筆賬,今年全年洪皓須繳個(gè)稅為8280元,相比去年1.92萬(wàn)元,少繳了1萬(wàn)多元。
了解這些“知識(shí)點(diǎn)”后,洪皓喜出望外,“原來(lái)只是算法有變”。
受益于個(gè)稅改革的職工不止洪皓一人。從此前國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的前三季度數(shù)據(jù)來(lái)看,
居民消費(fèi)能力提升,拉動(dòng)了社會(huì)消費(fèi)增長(zhǎng)。前三季度,個(gè)人所得稅改革新增減稅4426億元,累計(jì)人均減稅1764元。個(gè)人所得稅的減少,直接增加了居民收入,提升了居民消費(fèi)能力。
國(guó)家稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任蔡自力表示,這直接增加了職工收入,提升了職工的獲得感。
小貼士:怎么知道我今年申報(bào)/繳納了多少個(gè)稅?
從11月1日起,2019年及以后年度的個(gè)稅申報(bào)記錄已可在線查詢(xún)。目前部分地區(qū)還上線了納稅清單打印功能。
想知道今年你申報(bào)了多少,繳納了多少個(gè)稅嗎?這樣操作↓
首先進(jìn)入自己所在地“自然人稅收管理系統(tǒng)WEB端”。
可以直接按“地名+稅務(wù)局”(如北京稅務(wù)局)進(jìn)行檢索,進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局官網(wǎng)再點(diǎn)擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”。
使用注冊(cè)過(guò)的身份證件號(hào)碼及密碼,或“個(gè)人所得稅”APP掃碼登錄。
點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【XX(地名)稅務(wù)特色應(yīng)用】,即可找到相關(guān)功能啦。
小編建議大家都查一下自己的個(gè)稅申報(bào)繳稅記錄,不僅是為了了解自己的“收入水平”,還要確認(rèn)自己有沒(méi)有“被任職”、“被發(fā)工資”的情況。
如果有人冒用你的身份信息進(jìn)行了申報(bào),那么你的年度綜合收入?yún)R算可能導(dǎo)致你的信息錯(cuò)誤,甚至?xí)屇阊a(bǔ)稅。